2016年全国注册税务师考试（税法二）试题及分析(3)

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C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得　

D.个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得　

E.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金　

答案:A、B、C　

依据:教材第291、292、293页。　

暂免征收个人所得税的有外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴,外籍个人从外商投资企业取得的股息,红利所得,个人举报违法行为获得的奖金；个人转让自用5年以上的生活住房；职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分。可以暂免征收个人所得税。　

考核目的及分析:测试考生对个人所得税征免税范围的规定是否清楚。　

57.按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。临时离境是指(　)。　

A.一次离境不超过30天　B.一次离境不超过90天　

C.多次离境累计不超过30天　D.多次离境累计不超过90天　
E.多次离境累计不超过183天　

答案:A、D　

依据:教材第241页。　

我国规定自然人居民的时间标准为365日,其居住期间临时一次离境不超过30日的,或多次离境不超过90日的,不扣减天数,连续计算。　

考核目的及分析:测试考生对居民纳税人的时间标准是否熟悉。　

58.在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有(　)。　

A.增值税　B.消费税　C.教育费附加　D.印花税　E.房产税　

答案:B、C、D、E　

依据:教材第263页。　

在计算个体工商户的生产经营所得时,可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。　

考核目的及分析:测试考生是否清楚计算个体工商户的生产经营所得时,准予扣除的税金的范围。　

59.个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有(　)。　

A.军人的转业安置费　B.外籍人员的探亲费　

C.职工加班费补贴　D.参加有奖销售获得的赠品　
E.财产转租收入　

答案:A、B　

依据:教材第291、292、293、294、295页。　

免征个人所得税的有:军人的转业安置费,外籍人员取得探亲费等。职工加班费补贴,以及参加有奖销售获得的赠品,财产转租收入,均应按规定征收个人所得税。　

考核目的及分析:测试考生是否熟悉个人所得税的征免税规定。　

60.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　)。　

A.个体工商户的生产经营所得　B.特许权使用费所得　

C.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金　D.财产租赁所得　

E.跨年度分期取得稿酬　

答案:A、C　

依据:教材第260、299、300页。　

个体工商户实行按年计征、分期预缴个人所得税；实行年薪制的企业经营者,亦可以实行按年计征、分期缴纳个人所得税；特许权使用费所得、稿酬所得按次计征；财产租赁所得按次(月)计征。　

考核目的及分析:测试考生是否掌握了个人所得税的计征规定

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