（经济法基础）税收法律制度历年试题解析

　　（一）单项选择题

　　1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（　）。（2009年）

　　A、契税

　　B、消费税

　　C、农业税

　　D、个人所得税

　　答案：B

　　2 根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。 （2009年）

　　A，房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

　　B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

　　C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

　　D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

　　〔答案〕A

　　[解析]房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。 其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

　　3．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。（2009年）

　　A．城区房产使用人

　　B．城区房产代管人

　　C．城区房屋所有人

　　D．城区房屋出典人

　　答案D

　　[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。具体包括：产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人；产权属集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

　　4．我国企业所得税适用的税率属于（ ）。（2009年）

　　A．比例税率

　　B．超额累进税率

　　C．定额税率

　　D．超率累进税率

　　答案A

　　[解析]我国企业所得税实行33％的比例税率，另外，现行税收法规还设了18％、27％的两档照顾性税率。

　　（二）多项选择题

　　1、税收是国家为实现国家职能，凭政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征有（　）。（2009年）

　　A、强制性

　　B、无偿性

　　C、固定性

　　D、自愿性

　　答案：ABC

　　〔解析〕自愿性不是税收的特征。

　　2、在下列税率中，属于累进税率的是（　）。

　　A、全额累进税率

　　B、超额累进税率

　　C、差别比例税率

　　D、超率累进税率

　　答案：ABD

　　〔解析〕税率共分为三类：固定税率、比例税率和累进税率。其中累进税率又由全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率组成。

　　3、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( )（2009年）

　　A、个人房产租赁所得

　　B、个体工商户的生产、经营所得

　　C、个人工资、薪金所得

　　D、个人独资企业的生产、经营所得

　　答案ABCD

　　[解析]个人所得税的征税对象有11项，包括个人的工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；财产租赁所得。而个人独资企业、合伙企业依照相关规定，不是企业所得税的纳税人，因此，个人独资企业的生产、经营所得，也属个人所得税的征税对象。